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Como Calcular Markup: Guia de Formação de Preço
Entenda como formar o preço de venda correto considerando custos, impostos e a margem de contribuição desejada.
Quer calcular agora? Use nossa ferramenta.
Calculadora de MarkupEntendendo o Custo Real do Seu Produto
Quando você compra um produto para revender, o valor que aparece na nota fiscal não é necessariamente o seu custo real. Dependendo do regime tributário da sua empresa, você pode ter direito a créditos fiscais que reduzem esse custo.
Considerando que os impostos estejam corretamente destacados na nota fiscal e que o produto gere direito a crédito dentro das regras do regime tributário, parte desses valores pode ser recuperada.
Exemplo no Lucro Real
Se você compra um produto por R$ 100,00 e sua empresa é do Lucro Real, e o item permite creditamento integral no regime não cumulativo, você pode recuperar parte dos tributos destacados:
- ICMS de 18% = R$ 18,00
- PIS de 1,65% = R$ 1,65
- COFINS de 7,60% = R$ 7,60
- Total de créditos = R$ 27,25
O custo econômico real do produto passa a ser: R$ 100,00 – R$ 27,25 = R$ 72,75
Esse é o valor que efetivamente consome capital da empresa.
No Lucro Presumido
A lógica é diferente. O ICMS continua gerando crédito (desde que destacado na nota e permitido pela legislação estadual), porém o PIS e a COFINS são apurados no regime cumulativo, o que significa que não há direito a crédito desses tributos nas compras.
Usando o mesmo exemplo: R$ 100,00 – R$ 18,00 (ICMS) = R$ 82,00
No Simples Nacional
Os tributos são recolhidos por meio de uma guia única calculada sobre o faturamento. Não há direito a crédito de ICMS, PIS ou COFINS. Portanto, o custo do produto é, em regra, o valor total da nota fiscal.
A Formação do Preço de Venda
Para chegar ao preço de venda correto, é necessário considerar tudo que será deduzido da receita: impostos sobre a venda, despesas variáveis (cartão, comissão, marketplace etc.) e a margem de contribuição desejada.
A margem utilizada aqui é margem de contribuição, ou seja, o percentual que sobra após impostos e despesas variáveis para pagar as despesas fixas e gerar lucro.
Fórmula:
Preço de Venda = Custo Econômico ÷ (1 - Impostos - Despesas - Margem)
Exemplo Prático
Se os impostos somam 27,25%, as despesas variáveis são 5% e a margem de contribuição desejada é 25%, o total de deduções é 57,25%.
Isso significa que restam 42,75% do preço de venda para cobrir o custo.
Voltando ao exemplo do Lucro Real: R$ 72,75 ÷ 0,4275 = R$ 170,18
Esse é o preço necessário para manter a margem planejada.
O Caso Especial dos Produtos Monofásicos
Alguns produtos, como combustíveis, bebidas, cosméticos, medicamentos e autopeças, podem estar sujeitos ao regime de tributação monofásica de PIS e COFINS.
Nesse modelo, o recolhimento desses tributos ocorre de forma concentrada na indústria ou no importador. O varejo, portanto, não recolhe novamente PIS e COFINS sobre a venda desses itens.
No Lucro Real com produto monofásico:
- • Não há débito de PIS/COFINS na venda
- • Não há crédito de PIS/COFINS na compra
Assim, a carga tributária sobre a venda pode cair de 27,25% para apenas 18% (considerando somente ICMS).
Já no Lucro Presumido, o varejista também não recolhe PIS e COFINS sobre a receita de produtos monofásicos. Como nesse regime o PIS/COFINS é apurado no sistema cumulativo (0,65% + 3,00% = 3,65%), a economia na venda é de 3,65 pontos percentuais. O custo econômico permanece o mesmo (sem crédito de PIS/COFINS na compra), mas os impostos sobre a venda caem de 21,65% para 18%.
Comparando os Regimes na Prática
Considerando um produto de R$ 100,00, ICMS de 18%, despesas variáveis de 5% e margem de contribuição desejada de 25%:
| Regime | Custo Econômico | Impostos Venda | Preço Necessário |
|---|---|---|---|
| Lucro Real (comum) | R$ 72,75 | 27,25% | R$ 170,18 |
| Lucro Real (monofásico) | R$ 82,00 | 18,00% | R$ 157,69 |
| Lucro Presumido (comum) | R$ 82,00 | 21,65% | R$ 169,60 |
| Lucro Presumido (monofásico) | R$ 82,00 | 18,00% | R$ 157,69 |
| Simples Nacional | R$ 100,00 | Varia* | Depende da alíquota |
* No Simples Nacional, a alíquota varia conforme o faturamento acumulado e a atividade exercida.
Nos cenários monofásicos, PIS e COFINS são zerados tanto na compra (sem crédito) quanto na venda (sem débito).
Quando Usar a Calculadora de Markup
A ferramenta é ideal para formar preços de venda que garantam a margem de contribuição desejada após todos os custos e tributos. Ela considera o custo econômico real, os créditos tributários permitidos, a carga tributária sobre a venda e as despesas variáveis.
⚠️ Pontos de Atenção
- • As alíquotas de ICMS podem variar conforme o estado
- • Nem todo produto gera crédito integral
- • Benefícios fiscais e reduções de base podem alterar o cálculo
- • Sempre valide as alíquotas e regras aplicáveis com seu contador
Resumo Prático
- 1 Comece pelo custo econômico real
- 2 Identifique corretamente os créditos possíveis
- 3 Some os impostos sobre a venda
- 4 Inclua as despesas variáveis
- 5 Defina sua margem de contribuição mínima
- 6 Use a fórmula completa para formar o preço
Preço correto protege sua margem.
Mas lembre-se: margem sem giro não gera resultado sustentável.