Comparativo de Regime Tributário
Compare a carga tributária entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real para sua empresa.
1 Receita e Compras
Faturamento bruto dos últimos 12 meses. Limite Simples: R$ 4,8 mi.
Total de mercadorias compradas para revenda no ano.
Percentual de devoluções sobre receita bruta.
2 UF da Empresa
Define a alíquota interna de ICMS e as interestaduais (Res. SF 22/1989).
3 Composição de Fornecedores
Informe o % de compras por regime tributário do fornecedor e, dentro de cada regime, a origem geográfica. Os percentuais dos regimes devem somar 100%, e dentro de cada regime as origens também devem somar 100%.
Crédito ICMS limitado (~3,95%). Sem crédito de PIS/COFINS.
Origem das compras (deve somar 100%):
Mesmo estado
ICMS inter 12%
ICMS inter 7%
Crédito ICMS integral pela alíquota da NF. PIS/COFINS cumulativo (gera crédito no L. Real).
Origem das compras (deve somar 100%):
Mesmo estado
ICMS inter 12%
ICMS inter 7%
Crédito ICMS integral. PIS/COFINS não cumulativo com crédito pleno.
Origem das compras (deve somar 100%):
Mesmo estado
ICMS inter 12%
ICMS inter 7%
4 Características do Produto
Produtos com ST não geram crédito de ICMS na revenda.
Produtos monofásicos: PIS/COFINS é recolhido na origem (indústria). O revendedor não paga nem credita PIS/COFINS.
5 Despesas Operacionais
Salários brutos sem encargos. A calculadora computa INSS, FGTS, RAT, Terceiros conforme cada regime.
Aluguel de PJ. Gera crédito de PIS/COFINS no Lucro Real.
Gera crédito de PIS/COFINS no Lucro Real.
Marketing, contabilidade, seguros, manutenção etc.
Juros de empréstimos, tarifas bancárias, IOF.
Depreciação de bens do ativo (equipamentos, móveis, veículos). Dedutível no Lucro Real.
Alíquotas internas de ICMS por UF (tabela modal 2026) vindas da fonte única de parâmetros legais do site — revisado em 18/07/2026.
Preencha os dados e clique em Comparar Regimes
CalcTool
www.calctool.com.br — Ferramentas Financeiras Inteligentes
Carga Tributária Total (Tributos + Encargos)
Diagnóstico
Quadro Comparativo
| Indicador | Simples | Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Receita Bruta | |||
| DAS / Trib. Federais | |||
| ICMS a pagar | |||
| Total Tributos | |||
| Alíquota Efetiva (tributos) | |||
| Encargos Patronais s/ Folha | |||
| Total Tributos + Encargos | |||
| CMV (deduzidos créditos) | |||
| Resultado Líquido Estimado |
| Tributo | Simples | Presumido | L. Real |
|---|---|---|---|
| IRPJ | |||
| IRPJ Adicional | |||
| CSLL | |||
| PIS | |||
| COFINS | |||
| CPP (INSS Patronal) | |||
| RAT + Terceiros | — | ||
| FGTS (8%) | |||
| DAS | — | — | |
| ICMS a pagar |
Simples Nacional (Anexo I)
RBT12 =
⚠ Sublimite ultrapassado (RBT12 > R$ 3,6 mi)
ICMS excluído do DAS → apurado por débito/crédito
Lucro Presumido
Lucro Real
Encargos Patronais
Folha =
Legislação Federal
- Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional (arts. 3º, 12 a 41)
- Lei nº 9.718/1998 — Lucro Presumido (arts. 13 a 15)
- Lei nº 9.430/1996 — Lucro Real (arts. 1º a 4º)
- Decreto nº 9.580/2018 — Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018)
- Lei nº 10.637/2002 — PIS não cumulativo
- Lei nº 10.833/2003 — COFINS não cumulativo
- Lei nº 9.718/1998 — PIS/COFINS cumulativo
- Lei nº 8.212/1991 — Custeio da Seguridade Social (INSS patronal, RAT)
- Lei nº 8.036/1990 — FGTS
- Emenda Constitucional nº 132/2023 — Reforma Tributária
Resoluções e Normativas
- Resolução do Senado Federal nº 22/1989 — Alíquotas interestaduais de ICMS
- Resolução do Senado Federal nº 13/2012 — ICMS 4% para importados
- Resolução CGSN nº 140/2018 — Regulamento do Simples Nacional
- IN RFB nº 2.121/2022 — Normas gerais de PIS/COFINS
Jurisprudência
- RE 574.706 (STF, Tema 69) — Exclusão do ICMS da base de cálculo de PIS/COFINS
Quer entender a fundo como funciona?
Leia nosso estudo comparativo completo entre os três regimes tributários.
Quer entender mais sobre os regimes tributátior?
Leia nosso artigo Regimes Tributários no Brasil: Simples, Presumido e Real — Guia Definitivo.
Como funciona?
Simples Nacional
Regime simplificado da LC 123/2006, com alíquotas progressivas e tributos unificados no DAS. Limite de R$ 4,8 mi/ano. Acima de R$ 3,6 mi, ICMS sai do DAS.
Lucro Presumido
Base de IRPJ/CSLL é presumida (8% e 12% para comércio). PIS/COFINS cumulativo (0,65% + 3%). Indicado quando margem real supera a presunção legal.
Lucro Real
IRPJ/CSLL sobre lucro efetivo. PIS/COFINS não cumulativo (1,65% + 7,60%) com créditos. Vantajoso quando margem é baixa ou há muitos créditos.